一、我國(guó)企業(yè)信用管理發(fā)展歷程考察中國(guó)企業(yè)信用管理發(fā)展史，可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)企業(yè)信用管理經(jīng)歷了三個(gè)階段：20世紀(jì)90年代中期前的初始期，從90年代中期到本世紀(jì)初的啟蒙期，以及近三四年的發(fā)展期。
　　初始期的企業(yè)信用管理特點(diǎn)是信用思想樸素、信用管理形式簡(jiǎn)單、企業(yè)對(duì)信用管理的需求很小。
　　企業(yè)信用管理必然伴隨著企業(yè)賒銷和信用風(fēng)險(xiǎn)的誕生而誕生，在20世紀(jì)90年代中期之前，我們內(nèi)貿(mào)交易的賒銷量極少，企業(yè)銷售基本采用現(xiàn)匯形式，因此在內(nèi)貿(mào)企業(yè)中沒(méi)有信用管理的概念。但是，這個(gè)時(shí)期我國(guó)國(guó)際貿(mào)易中開(kāi)始出現(xiàn)賒銷行為。信用中國(guó)打造中國(guó)信用監(jiān)督平臺(tái)當(dāng)時(shí)國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式除了信用證結(jié)算外，付款交單、承兌交單和掛賬等信用結(jié)算形式已極為普遍。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)與歐美企業(yè)洽談出口時(shí)，經(jīng)常被要求賒銷貨物，中國(guó)外貿(mào)企業(yè)既感到新奇又疑惑不安。于是，在那個(gè)時(shí)期外貿(mào)企業(yè)信用管理的第一個(gè)需求---了解外國(guó)企業(yè)的信用狀況---就順理成章地誕生了。而90年代初期外貿(mào)出口賒銷的盛行，也使壞賬大量出現(xiàn)，外貿(mào)企業(yè)的賬款追收也逐漸增多，這也是信用管理初始期的一個(gè)現(xiàn)象。
　　啟蒙期的企業(yè)信用管理特點(diǎn)是外貿(mào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信用管理需求平穩(wěn)、內(nèi)貿(mào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信用管理需求上升、內(nèi)貿(mào)企業(yè)開(kāi)始嘗試試用一些信用管理服務(wù)，信用需求逐漸進(jìn)入到經(jīng)濟(jì)交易的主體企業(yè)--內(nèi)貿(mào)企業(yè)中。
　　進(jìn)而90年代中后期，由于國(guó)家對(duì)外貿(mào)出口賒銷的嚴(yán)格控制，賒銷行為逐漸減少和萎縮，外貿(mào)企業(yè)對(duì)信用管理需求下降，由于國(guó)家對(duì)外貿(mào)出現(xiàn)賒銷的慘痛經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)使外貿(mào)企業(yè)對(duì)信用管理工作仍然重視，在這個(gè)時(shí)期，外貿(mào)企業(yè)和三資企業(yè)仍然是企業(yè)資信調(diào)查的主力軍。而這個(gè)時(shí)期更顯著特點(diǎn)是，內(nèi)貿(mào)企業(yè)開(kāi)始對(duì)信用管理提出要求。內(nèi)貿(mào)企業(yè)自96、97年以后競(jìng)爭(zhēng)開(kāi)始加劇，商品過(guò)剩態(tài)勢(shì)越來(lái)越明顯，內(nèi)貿(mào)企業(yè)向下游客戶賒銷開(kāi)始出現(xiàn)，信用風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)中逐漸增大。為了防范風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)貿(mào)企業(yè)樸素信用管理意識(shí)上升。內(nèi)貿(mào)企業(yè)信用管理主要集中在追討賬款上，很多內(nèi)貿(mào)企業(yè)在這個(gè)時(shí)期專門成立了"追賬部門"或"清欠部門"。啟蒙期企業(yè)信用意識(shí)仍是樸素、自發(fā)和零散的，沒(méi)有對(duì)信用管理形成系統(tǒng)認(rèn)識(shí)，企業(yè)內(nèi)部信用管理的層次很低。
　　從2000年以后，企業(yè)信用管理工作進(jìn)入到大發(fā)展時(shí)期。無(wú)論是內(nèi)貿(mào)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，無(wú)論是國(guó)有企業(yè)還是民營(yíng)企業(yè)，均開(kāi)始重視信用管理工作。而且，企業(yè)信用管理工作已經(jīng)由單一、零星的管理模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槿妗⑾到y(tǒng)的管理模式，在企業(yè)內(nèi)部管理中，信用管理的層次和地位明顯上升。一項(xiàng)調(diào)查顯示，目前我國(guó)擁有信用管理部門或相關(guān)職能部門的三資企業(yè)已經(jīng)達(dá)到80％，是我國(guó)企業(yè)信用管理的典范，而我國(guó)外貿(mào)企業(yè)這個(gè)比例為37％，5000萬(wàn)以上銷售規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)這個(gè)比例超過(guò)20％。
　　二、企業(yè)信用管理的不足和改進(jìn)措施不過(guò)，從總體狀況分析，目前我國(guó)企業(yè)的信用管理水平仍然很低下，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認(rèn)識(shí)企業(yè)信用管理的重要性，甚至對(duì)信用管理的概念都模糊不清。即使是那些建立了信用管理部門的企業(yè)，信用管理水平也很低下，企業(yè)普遍沒(méi)有建立起系統(tǒng)、科學(xué)的信用管理制度。真正能夠全面高效實(shí)施信用管理政策的企業(yè)不超過(guò)1％。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)有以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒(méi)有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒(méi)有科學(xué)的信用管理制度政策。
　　因此，我國(guó)企業(yè)必須從以下六點(diǎn)繼續(xù)加深企業(yè)信用管理制度建設(shè)。
　　1.編纂信用根本大法，制訂信用管理政策
　　企業(yè)是否計(jì)算過(guò)，每年賒銷額達(dá)到多大的規(guī)模，企業(yè)利潤(rùn)才能實(shí)現(xiàn)最大化？企業(yè)是否計(jì)算過(guò)，每月的賒銷金額與現(xiàn)金流量的關(guān)系？我國(guó)企業(yè)極少對(duì)每月的賒銷水平、壞賬水平等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算，而這些都是完全可以推算出來(lái)的。由于企業(yè)沒(méi)有短期和長(zhǎng)期的計(jì)劃，造成企業(yè)每階段的賒銷量都是盲目的。盲目的銷售可能造成銷售量過(guò)大，壞賬大，逾期賬款大，或者造成銷售量小，市場(chǎng)畏縮，收益減小。因此，必須制訂企業(yè)的信用政策，把企業(yè)的大政方針和各種管理措施作為制度認(rèn)真執(zhí)行。
　　2.改造企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，建立信用管理部門
　　目前我國(guó)企業(yè)的信用管理方式有兩種，一種是業(yè)務(wù)部門主管賒銷和收賬，另一種是由財(cái)務(wù)部門主管賒銷和收賬。這兩種方式都存在很多弊端。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都是采取業(yè)務(wù)部門一竿子插到底的業(yè)務(wù)模式，也就是說(shuō)，業(yè)務(wù)部門或者業(yè)務(wù)人員在企業(yè)交易過(guò)程中，集聯(lián)絡(luò)客戶、報(bào)價(jià)還價(jià)、談判簽約、組織貨源、運(yùn)輸發(fā)貨、質(zhì)量確認(rèn)、催賬收賬、客戶服務(wù)于一身，是一個(gè)"全能"的角色，哪個(gè)環(huán)節(jié)都需要業(yè)務(wù)部門自己負(fù)責(zé)。
　　但是，正是由于這樣業(yè)務(wù)模式，造成業(yè)務(wù)部門不能全身心地管理應(yīng)收賬款。賬款管理十分松散和贏弱同時(shí)，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)賒銷和收賬，可能會(huì)出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)和腐敗現(xiàn)象。我國(guó)也有一些企業(yè)采用財(cái)務(wù)部門主管賬款追收的管理模式，但是普遍出現(xiàn)管理水平低下，業(yè)務(wù)萎縮的現(xiàn)象。西方企業(yè)都采取一種"三足鼎立"的組織結(jié)構(gòu)形式，即單獨(dú)成立一個(gè)信用管理部門，專職管理企業(yè)的信用銷售。業(yè)務(wù)部門只負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶和發(fā)貨，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)登記賬目和融通資金，至于客戶的信用狀況、采用何種交易形式、放賬的時(shí)間、收賬步驟等，都是信用部門的事，與業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)部門無(wú)關(guān)。這樣做分工詳細(xì)、職責(zé)分明，每個(gè)部門只從事最熟悉的工作，相互監(jiān)督和配合。
　　3.收集客戶信息資料，建立信用評(píng)估制度
　　我國(guó)企業(yè)之間普遍缺少相互調(diào)查和評(píng)估的手段。碰到一個(gè)新客戶，企業(yè)無(wú)從了解它的信用，只能通過(guò)同行側(cè)面了解。對(duì)老客戶也缺少調(diào)查和監(jiān)控措施，企業(yè)界的一句名言就是"損失最大的，來(lái)自多年的朋友"。這種企業(yè)調(diào)查和評(píng)估機(jī)制的落后狀態(tài)，一方面因?yàn)橹袊?guó)信用體系建設(shè)還不完善，另一方面是我國(guó)企業(yè)觀念落后，不熟悉信用調(diào)查和評(píng)估的渠道和方法。西方企業(yè)內(nèi)部都建立了客戶的檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，每個(gè)客戶都有一個(gè)檔案號(hào)，對(duì)新客戶必須通過(guò)多種渠道調(diào)查，包括直接索取和間接調(diào)查；老客戶則過(guò)一段時(shí)間復(fù)查一次，一般是半年一次。獲得客戶數(shù)據(jù)后，還必須把資料整理加工，為每一個(gè)客戶評(píng)估出一個(gè)信用額度，按照評(píng)估的結(jié)論決定賒銷方式。這種為每個(gè)客房"量身訂做"的賒銷模式，從源頭避免了70％的信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)目前已經(jīng)可以從多個(gè)渠道了解企業(yè)的信用狀況，而且建立企業(yè)信用評(píng)估模型也并非很復(fù)雜，關(guān)鍵是企業(yè)內(nèi)部是否能夠規(guī)范執(zhí)行。
　　4.建立全權(quán)保障制度，轉(zhuǎn)嫁賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)
　　在絕大多數(shù)業(yè)務(wù)中，不論是內(nèi)貿(mào)還是外貿(mào)，企業(yè)很少想到要去保障債權(quán)。保障債權(quán)就是要把風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁出去，或者增加保障措施。比如，一筆收益豐厚但風(fēng)險(xiǎn)很大的業(yè)務(wù)，放棄意味著潛在利潤(rùn)的損失，簽約則意味著信用風(fēng)險(xiǎn)巨大，而且通過(guò)信用調(diào)查和評(píng)估也無(wú)法確定，企業(yè)應(yīng)該怎么做？這時(shí)必須運(yùn)用各種債權(quán)保障手段，如企業(yè)要求客戶自身提供的保障，信用服務(wù)機(jī)構(gòu)、銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司提供的信用保障服務(wù)等。一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)，必須學(xué)會(huì)靈活選擇和運(yùn)用這些債權(quán)保障手段，即能夠賺取利潤(rùn)，又可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
　　5.建立賬款管理制度，保證賬款按期回收
　　歐美企業(yè)一直強(qiáng)調(diào)，"賒銷貨物是成本的增加，而只有收回賬款才能變成利潤(rùn)"，認(rèn)為貨物售出去到賬款回收這一段時(shí)間，是重要的信用管理階段，必須強(qiáng)化管理和規(guī)范管理。這些管理措施包括賬期內(nèi)貨物收取確認(rèn)、質(zhì)量確認(rèn)、客戶信用跟蹤、付款提醒和逾期分階段催收、委托追收等方法。強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，一是防止客戶形成不良的付款習(xí)慣。統(tǒng)計(jì)表明，8 4.6％的客戶習(xí)慣性拖欠，如果加強(qiáng)管理，其中63.2％的客戶能夠立刻付款。二是及時(shí)察覺(jué)客戶的信用狀況變化，以便第一時(shí)間掌握情況，針對(duì)性地處理。三是爭(zhēng)取最多、最快地追討欠款，債務(wù)人總是將貨款支付給壓力最大的債權(quán)人。我國(guó)企業(yè)出現(xiàn)大量的壞賬和逾期賬款，與應(yīng)收賬款管理的落后有很大關(guān)系。
　　6.提高信用管理意識(shí)，培訓(xùn)企業(yè)全體員工
　　強(qiáng)化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個(gè)部門或幾個(gè)人的能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工各個(gè)層面的支持和配合。業(yè)務(wù)部門人員必須在業(yè)務(wù)的開(kāi)始階段，就向客戶詳細(xì)介紹企業(yè)的信用政策，避免不必要的誤會(huì)和沖突，并嚴(yán)格按照企業(yè)制訂的信用政策，了解客戶的信用狀況。財(cái)務(wù)部門在資金運(yùn)做和賬務(wù)管理中配合信用部門工作，認(rèn)真作好賬款和現(xiàn)金分配工作。信用中國(guó)打造中國(guó)信用監(jiān)督平臺(tái)法律部門認(rèn)真審核合同條款，并配合信用部門追討債務(wù)。信用部門在調(diào)查、審核、批準(zhǔn)、保障、臨近、追收等各環(huán)節(jié)按程序管理，管理部門定期檢查各部門的信用執(zhí)行情況等。所有這些工作，都必須要求企業(yè)員工具有高度的信用管理意識(shí)和知識(shí)，企業(yè)員工必須通過(guò)持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)，才能在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過(guò)程中熟練掌握，認(rèn)真執(zhí)行。
　　企業(yè)信用管理，是一個(gè)立竿見(jiàn)影的管理措施，通過(guò)執(zhí)行上述六項(xiàng)信用管理措施，企業(yè)的壞帳率、逾期賬款率、現(xiàn)金流量、管理成本、利息成本、財(cái)務(wù)成本等方面都將得到巨大的改善，企業(yè)的綜合實(shí)力和獲利能力明顯地提高。目前，各行業(yè)和各省市企業(yè)主管部門正在積極推廣企業(yè)信用管理制度建設(shè)，可以預(yù)期，在今后五年內(nèi)，我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)將設(shè)立信用管理部門，制訂規(guī)范的信用政策，企業(yè)信用管理也將愈發(fā)蓬勃開(kāi)展。
      作者：商務(wù)部研究院信用管理部副主任　中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)信用工作委員會(huì)學(xué)術(shù)委員　薄小雷