財務(wù)報告具有全面反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基本職能，能夠支持內(nèi)部報告使用者進行分析決策，支持外部報告使用者進行投融資活動。但小微企業(yè)財務(wù)報告不需審計，特別是大量小微企業(yè)委托會計服務(wù)機構(gòu)采取代理記賬的方式生成財務(wù)報告，存在簡易記賬、“先稅后賬”、“多套賬”等情況，會計信息質(zhì)量不高。因此，銀行等財務(wù)報告外部使用者對小微企業(yè)財務(wù)報告的真實性可靠性存在顧慮，更多利用企業(yè)高頻交易數(shù)據(jù)（社保、繳稅、抵押物等）信息作為企業(yè)信貸評估依據(jù)。小微企業(yè)財務(wù)報告沒有發(fā)揮應(yīng)有作用，同時企業(yè)越來越忽視財務(wù)報告編報工作，造成惡性循環(huán)。

    “會易貸”為小微企業(yè)注入金融“活水”

    為充分發(fā)揮企業(yè)會計數(shù)據(jù)價值，緩解小微企業(yè)“融資難、融資慢、融資貴”等問題，探索會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型經(jīng)驗、提升會計數(shù)據(jù)治理能力，北京市財政局以電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準試點為基礎(chǔ)，積極推進小微企業(yè)增信會計數(shù)據(jù)標(biāo)準試點工作，聯(lián)合試點單位上線“會易貸”，將數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流，會計信息化為小微企業(yè)注入金融“活水”。

    為在財務(wù)報銷和會計核算等環(huán)節(jié)實現(xiàn)全流程電子化操作，財政部等九部委印發(fā)《關(guān)于聯(lián)合印發(fā)開展電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準深化試點工作的通知》，統(tǒng)一稅務(wù)、財政、航空、鐵路、銀行五類9種電子票據(jù)標(biāo)準。我市試點代理記賬機構(gòu)在電子會計憑證全流程試點的基礎(chǔ)上，原始票據(jù)可追溯可查驗，解決真實性問題；圍繞小微企業(yè)增信會計數(shù)據(jù)標(biāo)準對相應(yīng)平臺改造，進一步聚合相關(guān)數(shù)據(jù)并推送到銀行，提升認可度水平。以會計信息化改造代理記賬等傳統(tǒng)會計服務(wù)方式，有助于解決銀企信息不對稱，降低貸款門檻、縮短貸款周期，實現(xiàn)對小微企業(yè)信用貸款的“數(shù)據(jù)增信”，支持普惠金融政策落地。

    構(gòu)筑“會易貸”的四梁八柱

    北京市財政局通過“建機制、定方案、用標(biāo)準、通路徑”的工作方式，與中國人民銀行北京分行、試點金融機構(gòu)、試點代理記賬平臺、服務(wù)保障機構(gòu)研究制定了試點業(yè)務(wù)及批量業(yè)務(wù)同步推進的實施方案，上線“會易貸”產(chǎn)品。指導(dǎo)試點代理記賬機構(gòu)實現(xiàn)電子憑證的接收、解析、報銷、入賬、保存等全流程處理，形成以會計數(shù)據(jù)支持小微企業(yè)“數(shù)據(jù)增信”的結(jié)構(gòu)化文件。得到小微企業(yè)授權(quán)后金融機構(gòu)進入代賬機構(gòu)增信服務(wù)平臺，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的傳輸與接收。

    以電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準為基礎(chǔ)、以小微企業(yè)融資需求為場景、以標(biāo)準財務(wù)報告?zhèn)鬏敒槁窂?、以會計?shù)據(jù)增信為應(yīng)用，構(gòu)筑起北京試點“會易貸”的四梁八柱。

    一是數(shù)據(jù)標(biāo)準全過程應(yīng)用。試點代理記賬機構(gòu)實現(xiàn)了全口徑電子原始憑證的接收、解析、報銷、入賬、保存等全流程處理，并與外部銀行、中國航信、電子稅務(wù)局等官方信息數(shù)據(jù)校核，確保核算的真實、準確和完整，是實現(xiàn)增信的前提與保障。系統(tǒng)能夠按照統(tǒng)一標(biāo)準生成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)文件和場景應(yīng)用文件，生成以電子票據(jù)為依托、可追溯可驗證的標(biāo)準化財務(wù)報告實例文檔提供給銀行。

    二是企業(yè)狀況全方位畫像。試點代理記賬機構(gòu)呈現(xiàn)出代理企業(yè)動態(tài)、標(biāo)準、可靠且詳盡的會計數(shù)據(jù)，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、開票數(shù)據(jù)、納稅數(shù)據(jù)和工商年檢等數(shù)據(jù)全面列示，給出中小微企業(yè)精準畫像，構(gòu)建起中小微企業(yè)“信用”的基礎(chǔ)。并根據(jù)企業(yè)基本財務(wù)信息形成資金流水分析、健康檢查報告、會計數(shù)據(jù)增信評價報告，協(xié)助銀行更精準的篩選出具備貸款能力的企業(yè)，信貸增信擔(dān)保提供了堅實的數(shù)據(jù)支撐。

    三是風(fēng)險管理全流程服務(wù)。試點貸前列示財務(wù)報表、開票納稅、人員社保、出行消耗等關(guān)鍵信息，全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況與償債能力；貸中實現(xiàn)銀行與代理記賬機構(gòu)的數(shù)據(jù)回流，共享信貸審批進度與情況；貸后通過供應(yīng)商與賬戶變化情況，銀行可實時監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營狀況與資金流水，動態(tài)調(diào)整授信額度。實現(xiàn)貸款周期全流程管理，有效降低金融風(fēng)險。

    首批試點，推薦企業(yè)15戶，授權(quán)11戶，通過模型測算5戶，業(yè)務(wù)落地3筆，向資產(chǎn)總額僅 2000 萬元、資產(chǎn)負債率近 90%、原本不符合融資條件的小微企業(yè)授信金額合計670萬元，累計投放金額370萬元。為兩家財務(wù)狀況良好的企業(yè)意向合計增信2000萬元。對于缺少抵押物、資金緊張的小微企業(yè)來說，增信貸款額度屬于實實在在的“造血”，助力金融資源向小微企業(yè)傾斜，激發(fā)市場活力和創(chuàng)新動力。

    應(yīng)用會計數(shù)據(jù)標(biāo)準是會計信息化改造代替?zhèn)鹘y(tǒng)會計服務(wù)方式的轉(zhuǎn)變，為實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)集合應(yīng)用、創(chuàng)新財會監(jiān)督途徑奠定基礎(chǔ)，進而有效規(guī)范會計機構(gòu)服務(wù)行為，提升會計信息質(zhì)量與行業(yè)管理水平。同時，利用電子會計憑證全面反映企業(yè)日常經(jīng)營行為，能夠提高小微企業(yè)會計信息真實性，反映經(jīng)營成果與發(fā)展?jié)摿?。落地首批會計增信“會易貸”，用標(biāo)準促管理，用技術(shù)提效率，用數(shù)據(jù)增信用，實現(xiàn)“不花錢辦貸款”，推動做好普惠金融“大文章”。